Classe d'impôt 1, 1a ou 2 : le guide complet
Mis à jour le 2 août 20267 min de lecture
Qui relève de quelle classe
La classe 1 s'applique aux célibataires, aux personnes divorcées et aux personnes séparées. La classe 1a couvre trois situations : le parent isolé avec un enfant à charge, la personne veuve, et le contribuable de 65 ans et plus. La classe 2 concerne les couples mariés ainsi que les partenaires (partenariat déclaré) qui optent pour l'imposition collective — le partenariat doit couvrir l'année entière et l'option doit être demandée. Cas transitoire utile à connaître : les personnes divorcées ou veuves conservent la classe 2 pendant les trois années qui suivent l'événement.
Ce que change concrètement la classe
En classe 2, l'impôt se calcule sur la moitié du revenu commun puis se double : à 60 000 € de revenu imposable, l'impôt du couple correspond à deux fois celui d'un revenu de 30 000 €. Le gain est massif quand un seul conjoint travaille, quasi nul quand les deux gagnent la même chose. En classe 1a, le barème s'applique à un revenu réduit tant que le revenu imposable reste sous 79 380 €, ce qui aboutit à une exonération totale jusqu'à 26 460 €. En classe 1, le barème s'applique directement, sans aménagement.
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Calculer mon netLe cas des frontaliers
Un non-résident marié n'obtient la classe 2 que par l'assimilation fiscale au résident. Celle-ci est conditionnée : l'essentiel des revenus du ménage — la règle générale des 90 % du revenu mondial, avec une variante pour les résidents belges — doit être imposable au Luxembourg. La demande passe par la fiche de retenue d'impôt et se régularise par une déclaration devenue obligatoire. Si le conjoint perçoit des revenus significatifs dans le pays de résidence, l'assimilation peut tomber — et la classe 2 avec elle. Avant de compter sur la classe 2 dans un budget, vérifiez votre situation auprès de l'Administration des contributions directes.
Questions fréquentes
La situation au 1er janvier fait foi pour la fiche de retenue, mais l'imposition collective peut s'appliquer à l'année entière du mariage via la déclaration — la régularisation se fait a posteriori.